財務(wù)調(diào)研分析報告（實用15篇）
我們揭示了企業(yè)在資金流動、成本控制及營收增長方面的真實面貌。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的細致分析與比對，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵的財務(wù)指標不僅反映了內(nèi)部管理的有效性，也為未來的戰(zhàn)略決策提供了有力支持。調(diào)研結(jié)果顯示，財務(wù)透明度的提高與業(yè)務(wù)拓展之間存在顯著關(guān)聯(lián)，企業(yè)在市場競爭中的立足點愈發(fā)明顯。
財務(wù)調(diào)查報告 1
一、財務(wù)調(diào)研的目的與意義
(一)目的與意義
本次財務(wù)調(diào)研旨在將學(xué)習(xí)到的財務(wù)管理知識應(yīng)用于實踐，提升我的實際操作能力，以便解決財務(wù)工作中碰到的問題，成為一名符合企業(yè)需求的財務(wù)后備人才。同時也為今后的職業(yè)生涯積累寶貴的經(jīng)驗。
財務(wù)專業(yè)不僅需要掌握扎實的理論知識，更需具備真實的實務(wù)操作能力。我選擇在20xx年xx月17日至20xx年2月17日期間，前往一家財務(wù)顧問公司進行深入實習(xí)，調(diào)查其財務(wù)管理和會計實施情況。
(二)公司概況
財務(wù)顧問有限公司隸屬于盛華投資集團，成立于1990年，總部位于上海浦東新區(qū)，致力于為各行業(yè)提供專業(yè)的財務(wù)咨詢與管理服務(wù)。公司辦公環(huán)境優(yōu)雅，交通便利，員工人數(shù)約在300人左右，設(shè)有多個職能部門，如人力資源、市場營銷和財務(wù)部等。財務(wù)部主要由6人組成，包括財務(wù)經(jīng)理、會計主管和出納，職能分工明確，責(zé)任劃分合理。每位財務(wù)人員均具有相應(yīng)的資格證書和職稱，確保了財務(wù)工作的規(guī)范性和專業(yè)性。財務(wù)報告與審計均需要經(jīng)過總監(jiān)的審核，形成了較為完善的內(nèi)部控制體系。
二、調(diào)研內(nèi)容與過程
本次財務(wù)調(diào)研主要圍繞公司財務(wù)人員配置、預(yù)算管理、賬冊設(shè)置等方面展開。
1. 財務(wù)崗位設(shè)置，查看公司是否有專職會計、出納和財務(wù)主管等職位。
2. 檢查財務(wù)人員是否具備財政部門的要求，持有必要的從業(yè)資格證書，特別是會計主管是否擁有注冊會計師職稱及相關(guān)的工作經(jīng)驗。
3. 審核賬冊設(shè)置情況，包括總賬、明細賬、報表、銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬等，確保賬冊完整性和及時性，做到賬賬相符、賬實相符。
4. 評估企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)制度是否健全。
為此，我進行了為期20周的實習(xí)，具體經(jīng)歷如下：
第一周，初步了解財務(wù)部的運作，協(xié)助會計處理開票和存檔的日常事務(wù)。剛開始接觸時感到有些繁瑣，但隨后逐漸適應(yīng)。
第二周，深入了解公司財務(wù)狀況及其各部門的運作流程。
第三周，學(xué)習(xí)了關(guān)于企業(yè)的注冊資金變更及其所需的相關(guān)手續(xù)。
第四周，掌握了財務(wù)管理軟件的基本操作，尤其是公司自開發(fā)的管理系統(tǒng)。
第五至第七周，跟隨出納學(xué)習(xí)支票的正確使用及現(xiàn)金提取流程，還學(xué)習(xí)了如何與銀行建立良好的關(guān)系，以便高效辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。
第八至第十周，學(xué)習(xí)如何進行日常賬務(wù)處理，包括銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬的管理。
第十一至第十五周，逐步參與到賬務(wù)核算和報表制作的工作中，了解應(yīng)收賬款和社保的計算方法。
第十六至第二十周，整理年終財務(wù)報告，了解公司主要稅種的計算方法，并學(xué)習(xí)會計憑證的處理與裝訂。
1. 會計核算必須以真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，確保每一筆交易都有合法合規(guī)的憑證支持，以達到賬實相符的要求。
2. 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部、社會和國家多方面的監(jiān)督體系，確保每一筆賬務(wù)都受到嚴格的管理與審核。
3. 明確各崗位的職責(zé)，確保財務(wù)信息的準確性和及時性。
4. 深入理解出納與會計工作間的協(xié)作關(guān)系，提升整體工作效率。
三、調(diào)研結(jié)果
通過這段時間的實習(xí)，我發(fā)現(xiàn)公司在財務(wù)管理方面的體系是相對完善的，各個崗位人員的配置合理，具備相應(yīng)的專業(yè)資格，賬冊設(shè)置符合要求，記賬及時，內(nèi)部控制制度健全，沒有違反財務(wù)規(guī)范的行為。
(一)崗位設(shè)置及職權(quán)分配合理，形成了良好的財務(wù)管理氛圍。
(二)對現(xiàn)金及銀行存款的管理嚴格遵循國家的規(guī)定，確保了資金的安全與透明。
(三)票據(jù)管理符合相關(guān)法律法規(guī)，確保了票據(jù)使用的合規(guī)性。
(四)公司在支出管理上建立了嚴格的審批流程，有效防范了不合理支出的發(fā)生。
四、改進建議
(一)建議公司進一步完善財務(wù)制度，適應(yīng)行業(yè)的變化，提高工作效率。
(二)在實際操作中應(yīng)注重權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的實施，做到合理合規(guī)。
(三)定期開展財務(wù)管理培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)水平。
(四)加強對原始憑證的審核與管理，確保憑證的真實性與完整性。
(五)隨著技術(shù)的發(fā)展，及時引入新工具，確保財務(wù)管理的現(xiàn)代化與高效化。
希望這次實習(xí)經(jīng)驗?zāi)転槲医窈蟮穆殬I(yè)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)，同時也為公司提出了些許的改進建議，以促進其不斷進步與發(fā)展。
財務(wù)調(diào)查報告 2
一、科研事業(yè)單位在進行財務(wù)調(diào)研報告時遇到的問題
1、管理層對財務(wù)調(diào)研報告的重要性認識不足?？蒲惺聵I(yè)單位通常依靠國家財政資金進行支持，其運營模式與完全自負盈虧的商業(yè)公司有所不同，所以管理者在投資或決策時承受的風(fēng)險相對較小。這使得他們在財務(wù)調(diào)研報告上缺乏重視，往往沒有給予這項工作應(yīng)有的關(guān)注。
2、財務(wù)人員對宏觀經(jīng)濟環(huán)境和科研政策導(dǎo)向的理解不夠深入，難以做出準確評價。隨著國家經(jīng)濟形勢的變化，科研方向也會隨之調(diào)整。財務(wù)人員如果沒有充分了解相關(guān)的政策導(dǎo)向，就難以將單位的財務(wù)狀況與國家宏觀經(jīng)濟的趨勢結(jié)合起來。在這樣的情況下，財務(wù)調(diào)研報告往往只是對數(shù)據(jù)的簡單整理，無法得出有價值的結(jié)論，自然也不能為單位的決策提供有效依據(jù)。
3、財務(wù)人員在撰寫調(diào)研報告時未能考慮到閱讀對象的具體需求，導(dǎo)致信息傳遞不暢。由于缺乏對不同閱讀對象的識別，財務(wù)調(diào)研報告往往包含大量冗余信息，而關(guān)鍵性的信息卻不足。這不僅耗費了財務(wù)人員的時間和精力，也難以達到有效服務(wù)的目的。
4、報告內(nèi)容過于技術(shù)化，難以為非專業(yè)人士所理解。財務(wù)分析通常涉及大量的數(shù)據(jù)和專業(yè)術(shù)語，只有具備相當財務(wù)知識的人才能理解這些內(nèi)容。這種過于專業(yè)化的寫作風(fēng)格，使得普通讀者難以把握報告所傳遞的價值和意義。調(diào)研報告應(yīng)當考慮到其受眾的背景，使用更通俗易懂的語言，以提高其可讀性和實用性。
5、財務(wù)調(diào)研報告缺乏重點，信息內(nèi)容分散。有些財務(wù)人員在進行調(diào)研時，試圖覆蓋太多方面，導(dǎo)致報告冗長且缺乏重點。信息過于繁雜使得讀者難以識別最重要的問題，這不僅降低了報告的實用性，也影響了問題的深入分析及解決方案的提出。
二、科研事業(yè)單位應(yīng)如何撰寫財務(wù)調(diào)研報告
1、建立定期的財務(wù)調(diào)研機制，明確參與人員。管理層應(yīng)當認識到財務(wù)調(diào)研的重要性，并指定專門人員負責(zé)此項工作。調(diào)研工作可以按月或季度進行，也可以根據(jù)實際問題進行專項分析。不同的目標讀者可以需要不同重點的報告，管理層的報告可以比較全面，而針對科研部門的報告應(yīng)聚焦于該部門的具體情況。
2、財務(wù)人員需要深入到科研和生產(chǎn)一線，收集必要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。管理者應(yīng)鼓勵財務(wù)人員走出辦公室，去了解科研和生產(chǎn)的實際情況，參加相關(guān)的實驗和工作。通過這樣的了解，財務(wù)人員可以將單位的實際情況與國家政策相結(jié)合，從而在財務(wù)調(diào)研中更準確地解讀數(shù)據(jù)背后的真實情況。
3、選擇合適的財務(wù)分析方法。財務(wù)分析常用的方法有比率分析、比較分析、趨勢分析和因素分析等。然而，由于科研事業(yè)單位在同行業(yè)之間的數(shù)據(jù)比較受到限制，因此需要根據(jù)實際情況靈活選擇和組合分析方法，制定適合本單位的方式。
4、明確財務(wù)調(diào)研的重點內(nèi)容?？蒲惺聵I(yè)單位與普通企業(yè)有所不同，需關(guān)注的指標不僅包括流動比率、資產(chǎn)負債率等，還要對科研資產(chǎn)、科研生產(chǎn)的盈利能力和財政資金使用情況等進行具體分析。
5、根據(jù)讀者的需求，撰寫清晰的財務(wù)調(diào)研報告。撰寫調(diào)研報告時，語言要盡量簡潔明了，避免過于專業(yè)化的術(shù)語。抓住領(lǐng)導(dǎo)者關(guān)注的主要問題，簡要概述單位整體情況，深入分析重點問題，提出切實可行的解決方案，使報告更加實用易懂。
三、科研事業(yè)單位在撰寫財務(wù)調(diào)研報告時需關(guān)注的事項
在進行財務(wù)調(diào)研過程中，需遵循成本效益原則與重要性原則。財務(wù)調(diào)研的成本應(yīng)低于其產(chǎn)生的效益，避免不必要的開支。應(yīng)關(guān)注對單位管理具有重大影響的問題，財務(wù)人員在分析時也應(yīng)謹慎行事，不能草率得出結(jié)論，以免誤導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)層的決策，影響單位的長遠發(fā)展。
財務(wù)調(diào)查報告 3
一、調(diào)查背景
隨著全球經(jīng)濟形勢的變化，20xx年下半年，國內(nèi)市場的機械制造需求出現(xiàn)了明顯的下滑，許多企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營面臨諸多挑戰(zhàn)，經(jīng)濟效益也隨之下降。某民營機械廠長期以來采用粗放型的財務(wù)管理方式，經(jīng)濟壓力加大后，財務(wù)管理中的諸多問題被暴露出來。
二、企業(yè)基本情況
該機械廠成立于20xx年，現(xiàn)有員工43人。廠負責(zé)人在機械制造領(lǐng)域具有一定的專業(yè)技能，但作為一家家族企業(yè)，財務(wù)管理方面存在明顯的混亂現(xiàn)象。
三、當前財務(wù)管理中存在的主要問題
1、預(yù)算管理缺失
財務(wù)預(yù)算是企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的重要組成部分，它為經(jīng)濟活動提供了基礎(chǔ)和依據(jù)，然而在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的預(yù)算內(nèi)容不夠詳盡，無法全面反映企業(yè)工作重點和發(fā)展方向，同時在資金的使用上缺乏約束，預(yù)算執(zhí)行不嚴格。
2、資產(chǎn)管理不善
調(diào)查顯示，該企業(yè)對于資金使用的效益認識不足，對資產(chǎn)的管理和核算也缺乏重視，固定資產(chǎn)和低值易耗品的核算不符合標準，造成了資產(chǎn)管理上的混亂。
3、內(nèi)部控制制度不完善
（1）崗位職責(zé)不清，記賬、保管及決策人員往往未能有效分離，出現(xiàn)了出納兼復(fù)核、采購兼保管等現(xiàn)象；（2）重大決策的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督；（3）內(nèi)部控制的執(zhí)行力度不足，雖然該企業(yè)有內(nèi)部控制制度，但存在形同虛設(shè)的現(xiàn)象。
4、營運資金的不穩(wěn)定
該企業(yè)缺乏長期和短期的資金使用計劃，現(xiàn)金流量管理意識薄弱，銷售重于財務(wù)管理的現(xiàn)象比較明顯。特別是在經(jīng)濟景氣時期，盲目擴張生產(chǎn)規(guī)模，財務(wù)管理上的問題被掩蓋。當外部環(huán)境變化或成本上升時，企業(yè)的現(xiàn)金流嚴重惡化，財務(wù)風(fēng)險顯著增加。
5、成本管理嚴重薄弱
由于管理人員的專業(yè)知識不足，難以厘清企業(yè)生產(chǎn)過程中的盈虧平衡點，導(dǎo)致成本控制方面缺乏經(jīng)驗與措施。在成本核算上，往往將多種產(chǎn)品的成本匯總，導(dǎo)致管理層無法清楚了解各產(chǎn)品的盈利情況，這對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與調(diào)整造成不利影響。
該企業(yè)的家族式管理在初創(chuàng)階段曾起到積極作用，但隨著企業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)始人與其他股東在經(jīng)營方向上存在較大分歧，導(dǎo)致管理層之間的矛盾和風(fēng)險逐漸顯露，影響了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
四、風(fēng)險控制的基本方法
(一)狹義理解，財務(wù)風(fēng)險主要是指企業(yè)因融資而引發(fā)的風(fēng)險，這種觀點認為，企業(yè)沒有負債則無財務(wù)風(fēng)險；
(二)廣義的財務(wù)風(fēng)險是指在企業(yè)的財務(wù)活動中，由于各種不確定因素造成的財務(wù)收益與預(yù)期收益之間的差異。這種角度強調(diào)財務(wù)風(fēng)險的動態(tài)性，包括資金流動性下降、經(jīng)營資金不夠、資產(chǎn)負債率過高等情況，容易導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境。
企業(yè)在運營過程中難免會面臨財務(wù)風(fēng)險，涵蓋財務(wù)決策、信用、投資、籌資等多個領(lǐng)域。民營中小企業(yè)普遍面臨財務(wù)狀況差的問題，債務(wù)負擔重、不良資產(chǎn)比例高，經(jīng)營效益不理想。對此，企業(yè)應(yīng)采取有效措施，以降低財務(wù)風(fēng)險。
1、提升管理水平
首先要清楚，資金管理是各部門共同的職責(zé)，不僅僅是財務(wù)部門的工作。要增強資金的使用效率，合理規(guī)劃資金流動，并根據(jù)企業(yè)特點選擇合適的融資方式。
2、提高管理素質(zhì)
應(yīng)加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德和紀律教育，務(wù)必提高其監(jiān)督意識。隨著會計核算方法的不斷更新，需注重財務(wù)人員的專業(yè)技能提升，將先進的管理理念引入企業(yè)的財務(wù)管理中。
3、加強現(xiàn)金管理
現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，需特別關(guān)注對現(xiàn)金流量的管理。建立合適的內(nèi)控措施，確?，F(xiàn)金的收支、轉(zhuǎn)賬等環(huán)節(jié)得到嚴格監(jiān)控。
四、對策和建議
1、實現(xiàn)財務(wù)制度的規(guī)范化管理
企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，結(jié)合實際情況，建立健全內(nèi)部控制制度，從而確保財務(wù)管理與企業(yè)生產(chǎn)、市場發(fā)展同步推進。
財務(wù)部門要認真制定和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，構(gòu)建財務(wù)責(zé)任指標體系，定期檢查和考核，確保預(yù)算執(zhí)行到位。
2、建立科學(xué)的成本管理機制
運用科學(xué)的分析方法，合理測定銷售量、銷售價格和存貨水平，尋找降低成本的途徑。對主要產(chǎn)品進行詳細的成本核算，并針對影響效益的問題提出改善建議。
3、提升資金使用效益
在項目投資中，務(wù)必仔細分析和比較投資回報率，合理安排資金籌集方式，避免盲目舉債導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
財務(wù)調(diào)查報告 4
在當前醫(yī)療行業(yè)投資熱潮的背景下，醫(yī)療機構(gòu)，尤其是醫(yī)院，成為了資本的熱門選擇。除了醫(yī)療體制改革政策的推動外，許多首次投資醫(yī)療行業(yè)的投資者也基于“易于理解”的邏輯。然而，在這一“易于理解”的邏輯下，由于醫(yī)院的特殊性質(zhì)，投資者在探索醫(yī)院投資過程中，也面臨著許多潛在的“陷阱”。
1、 財務(wù)調(diào)研報告關(guān)注的幾個重點問題
1.1 醫(yī)院的類型
按專業(yè)性質(zhì)，可以分為綜合醫(yī)院、專科醫(yī)院（如口腔、腫瘤、婦科等）、教學(xué)醫(yī)院和診所；
按所有制形式，可以劃分為國有醫(yī)院、集體醫(yī)院、民營醫(yī)院、外資醫(yī)院、混合所有制醫(yī)院；
依據(jù)主管部門，醫(yī)院可以分為公立醫(yī)院和非公立醫(yī)院（雖然國有企事業(yè)單位下屬的醫(yī)院是否應(yīng)為公立醫(yī)院仍有爭議，作者認為它們不應(yīng)被歸類為公立醫(yī)院，因為公立醫(yī)院的主要特征是納入財政預(yù)算管理）；
根據(jù)經(jīng)營目的，可以分為非營利性醫(yī)院和營利性醫(yī)院。（值得注意的是，醫(yī)院的經(jīng)營目的由衛(wèi)生行政主管部門確認）。
1.2 財務(wù)調(diào)研的一般思路
醫(yī)院財務(wù)調(diào)研遵循項目財務(wù)調(diào)研的基本邏輯，但由于醫(yī)療行業(yè)受政策法規(guī)的嚴格監(jiān)管，財務(wù)調(diào)研人員需了解與醫(yī)院經(jīng)營、管理、財務(wù)及稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)，以及它們在財務(wù)中的體現(xiàn)。
通常，醫(yī)院投資的財務(wù)調(diào)研邏輯如下：
1）了解醫(yī)院的基本情況、業(yè)務(wù)運營及內(nèi)部管理狀況。基本情況包括專業(yè)性質(zhì)、所有制、經(jīng)營目的、管理層及股權(quán)結(jié)構(gòu)、基本運營數(shù)據(jù)等；業(yè)務(wù)情況主要涉及醫(yī)療服務(wù)流程（門診/住院）、設(shè)備采購流程、支付結(jié)算流程等；內(nèi)部管理包含會計準則的執(zhí)行、現(xiàn)金使用規(guī)定、藥品采購管理等。
2）在掌握醫(yī)院基本情況的基礎(chǔ)上，識別潛在的風(fēng)險點?？梢越柚拔璞兹抢碚摗保▔毫?、機會、自我合理化）進行分析。例如，對于設(shè)置了對賭條款的管理層，可能存在業(yè)績壓力；對于缺乏必要管理制度和電子化系統(tǒng)的醫(yī)院，舞弊機會可能增大；對于薪酬水平低于行業(yè)標準的醫(yī)院，可能出現(xiàn)收受紅包或統(tǒng)方現(xiàn)象。通過獲取醫(yī)院的經(jīng)營和財務(wù)數(shù)據(jù)，計算關(guān)鍵指標，與已知案例或公開數(shù)據(jù)進行對比，異常數(shù)據(jù)應(yīng)重點關(guān)注。
3）基于識別的風(fēng)險點，采用多種方法進行驗證和澄清?？梢酝ㄟ^現(xiàn)場觀察、訪談、暗訪、計算分析等方式進行。需注意調(diào)研的隨機性和突發(fā)性，且要反復(fù)交叉驗證賬面數(shù)據(jù)與訪談結(jié)果的相符程度。
1.3 財務(wù)調(diào)研的共性與個性
醫(yī)院財務(wù)調(diào)研具有自身的內(nèi)在邏輯，但對于非專業(yè)人士而言，了解醫(yī)院狀況和判斷風(fēng)險并不容易?；谝酝捻椖拷?jīng)驗，作者提煉出財務(wù)調(diào)研中需關(guān)注的若干關(guān)鍵問題供參考。
將以營利性與非營利性醫(yī)院的劃分為切入點，從財務(wù)調(diào)研的“共性”與“差異”兩個方面探討醫(yī)院投資的相關(guān)事項。
2、 財務(wù)調(diào)研報告的共性關(guān)注點
首先來看營利性與非營利性醫(yī)院在財務(wù)調(diào)研時需要關(guān)注的共性問題，主要包括：現(xiàn)金管理、收入確認的真實性和完整性、財務(wù)指標的合理性及職工薪酬的管理。
2.1 現(xiàn)金管理
由于醫(yī)療服務(wù)的特殊性，現(xiàn)金收入占醫(yī)院總收入的主要部分，其小額高頻的特點使日?，F(xiàn)金控制變得復(fù)雜。常見的與現(xiàn)金管理相關(guān)的問題包括：現(xiàn)金截留、賬外資金、私用現(xiàn)金等。
在進行財務(wù)調(diào)研時，一方面需獲取醫(yī)院的《收費管理制度》、《現(xiàn)金管理制度》等，了解醫(yī)院掛號、結(jié)算、收費及入賬的流程，并有針對性地抽取關(guān)鍵環(huán)節(jié)的單據(jù)以驗證管理制度的執(zhí)行情況；另一方面，對于仍采用手工賬或管理系統(tǒng)存在明顯缺陷的醫(yī)院，應(yīng)特別關(guān)注。這可以通過現(xiàn)場觀察、隱性訪查等方式進行驗證。
2.2 收入確認的完整性
收入確認的完整性是指財務(wù)調(diào)研人員需確認已發(fā)生的交易是否被恰當記錄。醫(yī)院的收入中，現(xiàn)金收入占比往往超過90%，且交易頻繁，金額較小，使得確認收入的完整性變得困難。為此，作者提供了一個醫(yī)院收入完整性核查的思路。
了解醫(yī)院確認收入的流程：
病人在掛號處登記，信息錄入ERP系統(tǒng)；
病人在收費處結(jié)算，結(jié)算結(jié)果錄入ERP系統(tǒng)；
收費處生成結(jié)算憑證并提交財務(wù)；
財務(wù)依據(jù)結(jié)算單確認收入；
幾個工作日后，POS機/第三方支付到賬；
財務(wù)核對銀行到賬金額與日記賬余額。
在了解了收入確認的一般流程后，可以采取穿行測試和銀行日記賬與收入明細核對兩種方式來核實收入完整性。該方法適用于現(xiàn)金收入占比較高的醫(yī)院，若在其他投資中使用則可能出現(xiàn)問題。
2.3 主要財務(wù)指標的合理性
此處的財務(wù)指標并非大家熟悉的流動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，而應(yīng)針對醫(yī)院特性設(shè)置。對于綜合醫(yī)院，可考慮以下指標：
運營效率指標：財政補助收入比、床位使用率等；
科研能力指標：醫(yī)師人均科研支出等；
控費類指標：藥占比、門診費用等。
對于?？漆t(yī)院，應(yīng)根據(jù)具體情況設(shè)定更具針對性的財務(wù)指標。
2.4 職工薪酬的管理
職工薪酬是營利性與非營利性醫(yī)院調(diào)研的重點。非營利性醫(yī)院需遵循相關(guān)規(guī)定，確保薪酬支出合理；營利性醫(yī)院則應(yīng)關(guān)注薪酬水平、社保及公積金的繳納情況，以及是否存在以費用取代工資的現(xiàn)象。
2.5 費用的合理性
醫(yī)院費用的核算需保持規(guī)范，需關(guān)注各類費用的合理分類及高額報銷是否合規(guī)。盡調(diào)人員應(yīng)核實費用的構(gòu)成及是否存在異常支出，以確保醫(yī)院財務(wù)的真實和合理。
2.6 其他
根據(jù)實際情況，可選擇性地對其他應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等項目進行核查。
3、 營利與非營利醫(yī)院的財務(wù)調(diào)研差異
接下來分析營利與非營利醫(yī)院在財務(wù)調(diào)研中存在的關(guān)注差異。
3.1 會計制度的不同
非營利醫(yī)院適用的《醫(yī)院會計制度》與營利醫(yī)院的《企業(yè)會計準則》存在差異。在對非營利醫(yī)院進行財務(wù)調(diào)研之前，應(yīng)詳細了解兩者的異同。
3.2 稅務(wù)處理的不同
營利與非營利醫(yī)院在稅收政策方面的執(zhí)行有很大的差異，尤其是在營業(yè)稅和所得稅的減免上。在財務(wù)調(diào)研中需仔細核查相關(guān)稅務(wù)處理情況。
3.3 利潤分配的差異
非營利性醫(yī)院的資金分配需遵循法律規(guī)定，盡調(diào)人員需注意支出是否與日常經(jīng)營活動相關(guān)，避免存在利益輸送的可能。
4、 非營利醫(yī)院改制項目的財務(wù)調(diào)研
非營利醫(yī)院的改制項目備受關(guān)注，涉及的主要路徑包括混合所有制改革和從非營利轉(zhuǎn)向營利醫(yī)院。在進行財務(wù)調(diào)研時，需關(guān)注醫(yī)院產(chǎn)權(quán)的清晰性及相關(guān)資產(chǎn)的評估是否公允。
財務(wù)調(diào)查報告 5
一、公司整體狀況
本公司經(jīng)營圖書出版與發(fā)行，擁有員工約25人，注冊資本110萬元，屬于小型納稅人，年銷售額在1000萬元左右。公司的部門架構(gòu)如下圖所示。
各部門的主要職責(zé)如下：總經(jīng)理負責(zé)整體管理和決策；銷售部門負責(zé)客戶的外聯(lián)及賬款的管理，代理商是公司的合作伙伴；倉儲部門負責(zé)圖書的存儲和配送；財務(wù)部專注于資金的進出；編審部則主要負責(zé)與編稿人員的聯(lián)系、稿件審核和部分排版工作。
本公司作為圖書出版機構(gòu)，運作流程為公司向出版社購買版權(quán)，招聘教師作為編稿人員，由公司內(nèi)部員工進行審核，再經(jīng)過打版和曬版，最后交由印刷公司進行印刷，印刷用紙由我方提供，印刷完成后圖書由公司倉儲管理，銷售部門則負責(zé)銷售，倉庫根據(jù)訂單進行發(fā)貨。
二、各部門運作狀況
在財務(wù)管理方面，公司并未設(shè)立專門的財務(wù)部門或內(nèi)部核算人員，出納負責(zé)現(xiàn)金及銀行收支管理。公司缺乏完善的財務(wù)管理制度，付款通常由總經(jīng)理口頭批準，缺乏必要的書面文件支持，財務(wù)記錄不規(guī)范，資金收支情況不明確，管理混亂。公司主要的成本費用包括紙張、印刷費、稿酬、工資、打版與曬版費、場地租金、水電費及辦公費等。
倉儲管理方面，公司設(shè)有專門的倉庫和倉儲管理人員，圖書通過逐年建立的管理軟件進行分類管理，使用簡單的圖書管理系統(tǒng)來處理銷售發(fā)貨和客戶對賬。倉庫根據(jù)銷售部門制作的出庫單進行發(fā)貨，并反饋結(jié)果，負責(zé)版權(quán)錄入、入庫單據(jù)處理及部分物流費用，同時處理客戶的退換貨。倉庫將于每學(xué)期結(jié)賬，庫存與實際情況基本一致。
銷售環(huán)節(jié)方面，公司的產(chǎn)品銷售主要通過圖書展銷會簽約，與代理商達成協(xié)議，業(yè)務(wù)部負責(zé)客戶聯(lián)系，并根據(jù)客戶需求在圖書管理軟件中記錄批銷單，跟聯(lián)系貨運公司，確認倉儲發(fā)貨后客戶的到貨情況。代理商需交付一定的代理金，公司根據(jù)圖書定價的折扣金額進行發(fā)貨，貨款采取先發(fā)貨后結(jié)算的方式，收款分期進行，除退換貨外，基本上能在學(xué)期內(nèi)回籠。貨款以現(xiàn)金或托運代收形式支付，銷售圖書一般不開發(fā)票，開發(fā)票需額外加稅。自09年以來，隨著業(yè)務(wù)量逐年遞增，公司應(yīng)收賬款開始出現(xiàn)壞賬和呆滯現(xiàn)象。
編審環(huán)節(jié)主要負責(zé)與編稿老師的聯(lián)系，收集稿件并進行校對，確定稿件的質(zhì)量等級，并處理部分稿件的排版，聯(lián)系相關(guān)出片和曬版程序。編審部還負責(zé)核定并支付編稿教師的稿酬、編輯部門的工資及打版等費用。稿酬支付方式為簽訂合同后，圖書出版后支付，編輯部員工工資則為基本工資加計件。編審部具備相應(yīng)的成文制度，并能有效執(zhí)行。
稅務(wù)方面，公司配備專人負責(zé)代理記賬和報稅，征稅方式為核定征收。
三、公司各部門當前存在的問題
財務(wù)管理方面，公司缺乏系統(tǒng)的財務(wù)管理制度，財務(wù)收支往往隨意，缺乏規(guī)范的財務(wù)審批文件，資金流向難以追溯；各部門幾乎獨立負責(zé)各自的財務(wù)收支，缺乏系統(tǒng)整合，收入與支出信息不對稱，導(dǎo)致經(jīng)營成本與利潤情況不清晰。而且，由于財務(wù)信息記錄不及時，資金支付也缺乏規(guī)劃，進而影響相關(guān)部門的正常運作。
倉儲管理環(huán)節(jié)中，實際庫存與財務(wù)軟件數(shù)據(jù)難以完全對應(yīng)，庫存管理不夠持續(xù)，主要是客戶退回的圖書難以及時歸入庫中，且軟件功能無法實現(xiàn)圖書的科學(xué)分類；目前圖書入庫是按定價錄入系統(tǒng)，真實成本較難反映在財務(wù)賬中，銷售成本與利潤容易失真；另外，由于軟件與會計技能的限制，圖書制作成本分配不合理，長期滯壓的圖書處理缺乏完整審批程序，統(tǒng)計與系統(tǒng)操作不便。
銷售環(huán)節(jié)方面，自09年以來，營收賬款出現(xiàn)呆滯現(xiàn)象，須強化客戶和應(yīng)收賬款管理；銷售環(huán)節(jié)的復(fù)雜性尤其體現(xiàn)在客戶退換貨上，相關(guān)流程干擾倉庫的物流管理，無法及時掌握倉庫的具體庫存情況。
編審環(huán)節(jié)中，作為公司產(chǎn)品生產(chǎn)的核心部分，編輯部面臨需大量資金支付的挑戰(zhàn)，若公司資金管理流程不順暢，將影響老師稿酬及打版費的按時支付，從而制約后續(xù)業(yè)務(wù)的開展；綜合性費用多由編審部支出，因此徐部長希望建立財務(wù)監(jiān)督機制，確保資金支付的審批與透明，亦希望可以對稿件質(zhì)量進行監(jiān)督。
四、財務(wù)管理策劃的重點與難點
公司管理層對財務(wù)管理非常重視，希望建立一整套系統(tǒng)的財務(wù)管理方案，以規(guī)范記賬、核算公司整體財務(wù)狀況；發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營者希望對供應(yīng)商和客戶的賬項進行系統(tǒng)管理，明確每個客戶的投入與收獲，以實現(xiàn)賬目清晰和盈虧明了。然而，目前缺乏系統(tǒng)的財務(wù)管理制度，管理隨意性較大，支付流程缺乏規(guī)范，資金去向難以追蹤；倉儲管理中如何確認入庫成本及保持庫存的連續(xù)性也是一大挑戰(zhàn)；調(diào)研還顯示，各部門希望建立財務(wù)監(jiān)督審批機制，推動財務(wù)管理透明化，明確職責(zé)與權(quán)限。
針對公司當前財務(wù)管理現(xiàn)狀，可從以下幾個方面著手，增強財務(wù)管理工作：
1. 構(gòu)建系統(tǒng)的資金管理方案，完善資金管理和審批制度。
2. 制定系統(tǒng)的費用報銷制度，合理控制費用發(fā)生。
3. 制定客戶應(yīng)收賬款控制機制，防范壞賬風(fēng)險。
4. 實施供應(yīng)商賬務(wù)管理方案，合理安排資金支付計劃，推動業(yè)務(wù)發(fā)展。
5. 建立倉庫圖書成本分配機制，完善庫存管理制度，確保庫存數(shù)據(jù)的準確性，并妥善處理積壓圖書。
6. 建立內(nèi)部控制與監(jiān)督機制，實現(xiàn)財務(wù)管理的透明化，明確權(quán)責(zé)分工。
財務(wù)調(diào)查報告 6
財務(wù)調(diào)研報告是學(xué)生從課堂學(xué)習(xí)走向?qū)嶋H工作的重要一步，也是學(xué)生認識企業(yè)、觀察運作和掌握市場動態(tài)的必經(jīng)之路。通過這一過程，學(xué)生能夠增強自己的專業(yè)技能，提升工作的適應(yīng)能力。我積極聯(lián)系了幾家企業(yè)，最終選擇了在石家莊的華夏電器有限公司進行財務(wù)方面的調(diào)研。
一、 公司概況
通過與公司管理層的交流，我對華夏電器有限公司的基本情況有了全面的了解。該公司成立于20xx年，位于石家莊市南部，占地面積15000平方米，注冊資本500萬元，法人代表李偉。華夏電器主要產(chǎn)品包括電熱水器、微波爐等家電產(chǎn)品，產(chǎn)品種類超過800種，是河北省知名的家電制造企業(yè)。公司致力于技術(shù)創(chuàng)新和市場拓展，產(chǎn)品遠銷國內(nèi)外，主要客戶包括東南亞和北美地區(qū)，取得了良好的市場表現(xiàn)。
二、 具體情況
在深入調(diào)研中，我發(fā)現(xiàn)家電行業(yè)的市場需求正經(jīng)歷著從功能型向智能型的轉(zhuǎn)變。企業(yè)需要準確把握市場趨勢，才能確保不被競爭者所超越。華夏電器在產(chǎn)品開發(fā)上注重創(chuàng)新，緊跟消費者的需求，以提高市場競爭力。
我認真學(xué)習(xí)了公司的日常財務(wù)管理流程，親自協(xié)助出納員處理一些實際事務(wù)，了解如何編制會計憑證、登記賬本、審核發(fā)票，月底如何進行銀行對賬等。這些經(jīng)驗讓我對財務(wù)報表的編制和財務(wù)分析有了更深刻的理解。盡管公司在物價上漲的壓力下經(jīng)營面臨挑戰(zhàn)，但它仍然保持了良好的社會效益，員工人數(shù)超過400人，每月工資總支出達35萬元。公司能夠保持穩(wěn)健發(fā)展的原因主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
1. 技術(shù)創(chuàng)新。公司在20xx年引入了多名行業(yè)專家，組建了技術(shù)團隊，經(jīng)過一年的努力，成功推出數(shù)十款新產(chǎn)品，市場反饋良好，利潤也隨之增長。根據(jù)利潤表顯示，20xx年底實現(xiàn)利潤額達900000元，比去年增加了250000元，增長幅度達38%。
2. 開拓新市場。通過不斷尋找合作機會，20xx年公司成功開拓了歐美市場，與多個客戶建立了穩(wěn)定的合作關(guān)系，確保了銷售款項的及時回籠，極大地緩解了公司的流動資金壓力。
3. 嚴格控制費用支出。公司在各個業(yè)務(wù)部門都制定了詳細的預(yù)算，并鼓勵節(jié)約，20xx年生產(chǎn)費用控制在9000000元以內(nèi)，實現(xiàn)了比上年減少600000元的良好效果，確保了公司經(jīng)營的健康性。我在此過程中也學(xué)習(xí)到公司的財務(wù)管理制度和崗位職責(zé)。出納的主要職責(zé)包括管理現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款，建立完善的日記賬，并協(xié)助會計處理各種財務(wù)事項。主管財務(wù)經(jīng)理則負責(zé)定期核算公司財務(wù)狀況，編制并審核各類財務(wù)報表，確保及時提供準確的財務(wù)信息。
三、 公司在財務(wù)管理方面的主要成果及經(jīng)驗
（一）從會計基礎(chǔ)工作入手。保證會計核算、會計監(jiān)督等工作走向規(guī)范化、制度化，并統(tǒng)一制定會計憑證和票據(jù)的管理。
（二）建立了詳盡的成本費用分類目錄。自公司成立以來的六年間，積極應(yīng)對人員流動及技術(shù)變更的問題，確保生產(chǎn)順利進行。
（三）完善會計報表的編制與管理。編制的財務(wù)報表既滿足管理需求，又能為公司的戰(zhàn)略決策提供有力支持。
（四）推行財務(wù)預(yù)算制度，提高資金使用效率。各部門通過預(yù)算管理有效控制費用開支，為公司創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟效益。
四、 對公司財務(wù)管理方面的不足及建議
（一）內(nèi)部管理報告的內(nèi)容存在不完善之處，部分詳細信息缺失。
（二）在生產(chǎn)費用上，成本核算尚需加強，尤其是消費環(huán)節(jié)。
（三）資金管理體系有待進一步優(yōu)化，需加速回籠和支出管理。
（四）電算化管理需要進一步提升，以提高整體工作效率。
五、 對公司財務(wù)管理提出建議：
（一）財務(wù)人員應(yīng)綜合運用口頭、書面及電子形式提交財務(wù)報告，確保管理層獲取全面的信息，并據(jù)此做出相應(yīng)決策。
（二）加強資金管理，確保資金的有效運作，及時處理外債問題。
（三）鼓勵全員關(guān)注成本管理，制定獎勵機制，嚴格控制各環(huán)節(jié)的費用支出。
（四）充分利用信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)各項業(yè)務(wù)的整合管理，提高公司整體運行效率。
六、 通過財務(wù)調(diào)研的收獲和體會
在華夏電器有限公司的調(diào)研經(jīng)歷讓我深刻意識到理論與實踐之間的差距。在此過程中，我不斷提問，虛心請教，學(xué)會了許多書本上無法獲得的實務(wù)經(jīng)驗。我不僅了解了財務(wù)工作的基本流程，也鍛煉了與各層領(lǐng)導(dǎo)溝通的能力，更加深刻地體會到進入社會的挑戰(zhàn)與機遇。這次調(diào)研讓我堅定了通過實踐不斷提升自我的決心與信心，以更好地服務(wù)于未來的工作和社會。
財務(wù)調(diào)查報告 7
一、財務(wù)調(diào)研報告概述
根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計，高端財務(wù)職位與一般會計職務(wù)的職業(yè)前景差異巨大。國際化的高級管理會計崗位年薪可達80萬元，但普通會計的崗位卻供過于求，求職者面臨挑戰(zhàn)。數(shù)據(jù)顯示，在全國范圍內(nèi)，財務(wù)總監(jiān)的平均年薪為25萬元，財務(wù)經(jīng)理的年薪約為77300元，財務(wù)主管的年薪為41293元，而一般財務(wù)人員的年薪則為27005元。
二、財務(wù)崗位薪酬的地區(qū)差異
在北京地區(qū)，財務(wù)總監(jiān)的年薪為28萬元，財務(wù)經(jīng)理為114000元，財務(wù)主管為68900元，普通財務(wù)職員為44240元。從各類財務(wù)人員的年薪增幅來看，全國范圍內(nèi)，財務(wù)總監(jiān)年薪增幅達13%，財務(wù)經(jīng)理年薪增幅為9%，而普通財務(wù)人員的年薪增幅為7.3%。在北京，差異更加顯著，財務(wù)總監(jiān)年薪增長達到21%，財務(wù)經(jīng)理增幅為16%，財務(wù)主管的年薪增幅為13.6%，而普通職員的增幅僅為5%。這表明，未來的人才市場上財務(wù)高管將成為企業(yè)爭搶的焦點。中央財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院副院長劉俊勇教授表示，未來十年內(nèi)，管理會計領(lǐng)域前景廣闊，預(yù)計將出現(xiàn)300萬的人才缺口，而普通會計需求則可能減少三分之二。
三、財務(wù)崗位平均薪酬分析
20xx年財務(wù)會計人員的平均薪酬為100191元，較20xx年的80464元增長了24.52%，年增幅較去年有所上升（20xx年增幅為11.45%）。薪酬差距也有所擴大，從19倍增至23倍。調(diào)查顯示，20xx年財會人員之間的收入差距繼續(xù)加大。收入最高的5%人群，薪酬達493548元，較20xx年大幅增長了56.06%。而中位數(shù)薪酬為70000元，比20xx年增加了16.67%。相對而言，收入最低的5%人群薪酬為21199元，較去年也僅有約24.27%的增長。
四、會計崗位薪酬調(diào)查總結(jié)
根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)，薪酬分布最集中在20xx——5000元/月，其中有70.26%的從業(yè)者在此范圍內(nèi)。其次是5000——10000元/月的區(qū)間，該區(qū)間內(nèi)有20.80%的人群。從這一數(shù)據(jù)可以看出，盡管會計行業(yè)從業(yè)者數(shù)量眾多，但大部分處于低級別的員工，高級別人才依然稀缺。
財務(wù)調(diào)查報告 8
財務(wù)調(diào)研報告
財務(wù)管理專業(yè)旨在培養(yǎng)掌握財務(wù)管理、金融、會計及法律等多領(lǐng)域知識的專業(yè)人才，這類人才需具備會計手工核算、會計信息系統(tǒng)運用、資金籌集、財務(wù)可行性分析、財務(wù)報表解讀以及稅務(wù)規(guī)劃等多種能力。他們應(yīng)具備卓越的財富管理技能，能夠為企業(yè)和個人的財務(wù)決策提供有效的方向指導(dǎo)和實用方法，能夠在各類工商企業(yè)、金融機構(gòu)、事業(yè)單位以及政府部門從事財務(wù)和理財管理工作。
與會計相比，財務(wù)管理更加側(cè)重于成本和資金的管理，以及財務(wù)分析等相關(guān)工作。
對于每一家公司來說，人員、資金與市場都是至關(guān)重要的因素。越來越多的企業(yè)愈發(fā)重視以財務(wù)控制為核心的管理模式，財務(wù)與投資、資本運作及金融市場之間更是緊密相連。這意味著財務(wù)類職業(yè)的未來發(fā)展前景廣闊。
不過，我認為在這一專業(yè)領(lǐng)域，學(xué)歷并不是唯一的重點，工作經(jīng)驗同樣至關(guān)重要。財務(wù)職業(yè)具有“越老越吃香”的特點，剛畢業(yè)時可能薪資和職位都不具優(yōu)勢，但我們可以為未來的職業(yè)規(guī)劃打下堅實的基礎(chǔ)，爭取成為CFO（首席財務(wù)官）。
財務(wù)管理是一個前景良好且職業(yè)路徑明確的領(lǐng)域。據(jù)統(tǒng)計，財務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)生的就業(yè)率為83.85%。他們的主要就業(yè)方向包括：方向一、外企或大型企業(yè)的高級財務(wù)職員；方向二、專業(yè)財務(wù)公司；方向三、銀行、證券公司等金融機構(gòu)；方向四、大學(xué)教師。
方向一：外企或大型企業(yè)的高級財務(wù)職員。
財務(wù)職能是一項專業(yè)性強且穩(wěn)定的職業(yè)。如果選擇財務(wù)作為職業(yè)發(fā)展方向，首選目標應(yīng)為外企或大型企業(yè)的高級財務(wù)職員。
這些高管通常位于企業(yè)核心層，不僅需要了解企業(yè)的運營狀況，還需對經(jīng)營投資提供建設(shè)性意見。
在當今經(jīng)濟環(huán)境下，這類企業(yè)對高級財務(wù)人員的需求主要包括財務(wù)副總裁、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、高級財務(wù)分析師等職位。當然，申請者的要求相對較高，通常要求至少具備會計師資格，并擁有5年以上的大型企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)驗。
方向二：專業(yè)財務(wù)公司。
會計師事務(wù)所是一個快速成長的地方，其培訓(xùn)、工作和管理機制能讓從業(yè)者學(xué)習(xí)到豐富的專業(yè)知識和管理理念，審計經(jīng)驗也將為未來的財務(wù)管理提供獨特的視角。
然而，在會計師事務(wù)所工作的壓力和工作強度都很大。對于剛步入職場、希望在財務(wù)領(lǐng)域發(fā)展的年輕人來說，先在會計師事務(wù)所積累經(jīng)驗，再轉(zhuǎn)向企業(yè)發(fā)展是明智的選擇。
方向三：銀行、證券公司等金融機構(gòu)。
資本運作在企業(yè)運營和發(fā)展中越來越重要，具備良好的金融知識背景，進入銀行、證券、風(fēng)險投資和保險等行業(yè)，從事專業(yè)財務(wù)工作空間廣闊。
例如，經(jīng)驗豐富的證券分析師薪資相當可觀，而稀缺的保險精算師則被視為高收入職業(yè)。
方向四：大學(xué)教師。
隨著中國經(jīng)濟的快速發(fā)展以及管理類專業(yè)逐漸火熱，市場對于財務(wù)管理人才的需求持續(xù)上升。高等院校同樣需要培養(yǎng)出大量財務(wù)管理領(lǐng)域的精英。
盡管財務(wù)專業(yè)相對容易就業(yè)，人才市場上并不缺乏基礎(chǔ)財務(wù)人才。畢業(yè)后從事會計工作是保守且穩(wěn)妥的職業(yè)道路。然而，目前市場上基礎(chǔ)人才過剩，普通人才眾多，優(yōu)秀的財務(wù)人才依然緊缺。
這種現(xiàn)象導(dǎo)致了“低端泛濫，優(yōu)秀稀缺”的局面，許多學(xué)生開始放棄會計職業(yè)。我認為如果想要順利獲得一份會計工作，即成為一名潛力優(yōu)秀的財務(wù)人員，首先要在學(xué)校扎實基本功，其次多參與實習(xí)，最后有機會時再接受專業(yè)培訓(xùn)。
數(shù)據(jù)顯示，財務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)生的就業(yè)主要集中在以下五個方向：國有小型企業(yè)、民營大中型企業(yè)、外資小型企業(yè)、國有大中型企業(yè)、外資大中型企業(yè)。
序號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 行業(yè)或部門 國有企業(yè) 三資企業(yè) 其他事業(yè)單位 高等院校 政府機關(guān) 醫(yī)療衛(wèi)生單位 科研設(shè)計單位 繼續(xù)深造 其他 占比 17.77% 8.48% 0.10% 2.12% 0.86% 7.59% 0.19% 0.48% 6.78% 13.36%
財務(wù)調(diào)查報告 9
中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中扮演著至關(guān)重要的角色，它們不僅推動著地方經(jīng)濟的發(fā)展，也對社會的穩(wěn)定起著積極的促進作用。然而，許多企業(yè)往往只注重銷量及市場份額，而忽視了財務(wù)管理這一核心元素，導(dǎo)致財務(wù)管理的作用未能得到應(yīng)有的發(fā)揮。自改革開放以來，中小企業(yè)伴隨著市場經(jīng)濟的逐漸確立而不斷壯大，特別是在解決就業(yè)、增加國庫收入、促進技術(shù)進步等方面，發(fā)揮著越來越顯著的作用，成為經(jīng)濟增長的重要引擎。但這些企業(yè)也面臨著許多內(nèi)在的不足，尤其是在財務(wù)管理方面，仍存在很多問題，使其難以適應(yīng)快速發(fā)展的市場經(jīng)濟。
假期期間，我選定威海市的xxxx企業(yè)作為調(diào)研對象，旨在調(diào)查該公司在財務(wù)管理方面存在的問題，尋找民營企業(yè)在此領(lǐng)域的共性，以便為改善其財務(wù)管理提供參考和啟示。
一、公司概況
xxxx彩印公司成立于20xx年，位于威海文登市的邊緣，交通便利，是文登市專業(yè)從事彩色廣告裝潢、商標和書刊印制的企業(yè)。自成立以來，公司在管理理念、市場意識及企業(yè)文化等方面不斷創(chuàng)新，從無到有、迅速成長為印刷行業(yè)內(nèi)的一匹黑馬。公司現(xiàn)有高素質(zhì)員工500余名，設(shè)有精品彩印中心、印后保障中心以及企業(yè)形象策劃設(shè)計中心。公司還設(shè)立了綜合管理部、財務(wù)部、質(zhì)量部和市場銷售部等多個職能部門。截止至20xx年6月，該公司年均盈利超過600萬元，經(jīng)營期間平均每年的銷售收入達20xx萬元，銷售成本為786萬元，管理費用239．9萬元，財務(wù)費用223．7萬元，銷售費用10萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬元，以及其他費用。
（一）公司組織結(jié)構(gòu)
1、綜合管理部
綜合管理部的主要職責(zé)包括制定各階段工作計劃和傳達領(lǐng)導(dǎo)指示并監(jiān)督落實。還管理售后協(xié)調(diào)工作以及一部分后勤事務(wù)。
2、財務(wù)部
財務(wù)部依據(jù)法律法規(guī)進行公司會計核算，并自覺接受公司、社會及各級政府的監(jiān)督。其職責(zé)是建立完善的財務(wù)管理體系，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，處理各類財務(wù)問題。目前，財務(wù)部由財務(wù)主管及會計出納人員組成。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該公司的會計人員大多為管理層的親屬，造成“家族式”管理模式，導(dǎo)致會計人員素質(zhì)較低，對財務(wù)管理缺乏必要的理論和實踐支持，也未建立起具體的財務(wù)管理制度，這使得財務(wù)管理存在諸多漏洞。
3、質(zhì)量部
質(zhì)量部主要負責(zé)公司的質(zhì)量管理和產(chǎn)品質(zhì)量的驗收，對質(zhì)量負有指導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任。由于該公司對彩印產(chǎn)品的質(zhì)量要求較高，質(zhì)量部招聘了經(jīng)驗豐富的高素質(zhì)人才，并制定了一系列標準化的生產(chǎn)規(guī)范，推行全面質(zhì)量管理，以確保各項指標的達成。
4、市場銷售部
經(jīng)過調(diào)查，該公司擁有一支優(yōu)秀的銷售團隊，并與眾多相關(guān)單位建立了長期的合作關(guān)系，從而使得銷售業(yè)績尤為突出。銷售部的主要職責(zé)是制定銷售策略，設(shè)定銷售目標，制定具體的銷售計劃。
二、企業(yè)財務(wù)管理狀況
（一）調(diào)查內(nèi)容
我將對該公司的財務(wù)人員配置、帳冊設(shè)置及核算狀況等作為主要調(diào)查內(nèi)容，具體包括：
1、崗位設(shè)置情況，是否設(shè)有總賬、出納和保管職位。
2、人員素質(zhì)情況，包括是否持有專業(yè)資格證書，是否專職等。
3、賬冊設(shè)置情況，包括設(shè)置是否齊全，記錄是否及時，賬務(wù)是否相符。
4、成本核算的準確性和真實性。
5、抽查主要原材料、產(chǎn)成品及現(xiàn)金是否與賬面相符。
（二）公司財務(wù)管理問題
盡管公司表面上呈現(xiàn)出穩(wěn)定的發(fā)展態(tài)勢，然而在財務(wù)管理上仍可發(fā)現(xiàn)一些漏洞和疏忽。自企業(yè)創(chuàng)辦以來，未能建立一套規(guī)范的財務(wù)運作機制，導(dǎo)致在后續(xù)發(fā)展中財務(wù)管理失控，帶來一系列問題。這與其說是運營上的失誤，不如說是財務(wù)戰(zhàn)略的失敗。主要存在以下幾個問題：
1．管理模式僵化，觀念更新不足
威海萬平彩印公司的管理模式高度集中，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)完全統(tǒng)一，企業(yè)投資者直接擔任經(jīng)營者，使得管理者的決策常常僅憑個人經(jīng)驗和直覺，而缺乏對現(xiàn)代財務(wù)管理理論的認識和理解，個人與企業(yè)財產(chǎn)的混用現(xiàn)象屢見不鮮，導(dǎo)致職責(zé)劃分不明確，財務(wù)管理混亂，監(jiān)控不到位，財務(wù)信息失真，財務(wù)管理未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。
2．成本管理失控
成本控制乃是企業(yè)盈利的核心保障，而在萬平彩印公司，自創(chuàng)立之初未曾建立完整的成本控制制度，缺乏目標成本預(yù)測及考核機制，致使在日常運營中成本管理失控。例如，外包加工費用的攤派方式不夠合理，某產(chǎn)品的銷售價格為8元，而不需加工的單位價格僅為3元，直接影響了產(chǎn)品成本的合理性，從而誤導(dǎo)了銷售部門。
3．缺乏有效的貨幣資金核算和控制制度
企業(yè)內(nèi)部對貨幣資金的管理混亂，主要是缺乏相應(yīng)的控制制度與現(xiàn)代財務(wù)管理框架。財務(wù)部門僅被視為記賬的角色，其主要任務(wù)停留在處理會計憑證和報表的制作上。此種觀念導(dǎo)致財務(wù)管理效率極低，從而阻礙了財務(wù)管理效能的發(fā)揮。
（三）加強財務(wù)管理的思考
隨著市場經(jīng)濟的不斷深化與競爭加劇，企業(yè)的財務(wù)管理問題將愈發(fā)凸顯，任務(wù)也會愈加艱巨，迫切需要制定有效措施加以解決。
⒈ 提升企業(yè)管理水平
⒉ 加強財務(wù)人員的培訓(xùn)，提升整體管理素質(zhì)
⒊ 科學(xué)進行投資決策，降低投資風(fēng)險
⒋ 關(guān)注政策環(huán)境的變化，增強企業(yè)競爭優(yōu)勢
三、建議與意見
針對該企業(yè)在財務(wù)管理中所遇到的問題，提出以下建議，希望能對改進其財務(wù)管理工作有所幫助：
（一）建立健全內(nèi)部控制制度
企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)包括兩方面內(nèi)容：一是職責(zé)的分離，以避免不相容職務(wù)的交叉；二是完善的審核控制制度，所有的重大資金支出需經(jīng)過授權(quán)和審批，日常支付由財務(wù)負責(zé)人審核。財務(wù)人員應(yīng)參與企業(yè)經(jīng)營計劃的制定，并嚴格控制資金的使用。應(yīng)確保資產(chǎn)管理、記錄和檢查由不同人員負責(zé)，定期核對應(yīng)收賬款，并嚴格控制賬齡和賒銷，以提高應(yīng)收賬款的流轉(zhuǎn)效率，盡量避免呆賬和壞賬的產(chǎn)生。
（二）強化運營資金的控制管理
首先應(yīng)重點關(guān)注現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，而非僅僅依賴會計利潤。需要對應(yīng)收賬款和實物資產(chǎn)進行有效的控制。
（三）采用科學(xué)的投資策略
企業(yè)在投資時應(yīng)穩(wěn)健理財，適時擴大規(guī)模，主動規(guī)避高風(fēng)險項目。在投資實踐中，企業(yè)應(yīng)加強對項目的考察與評估，優(yōu)化投資方案，挖掘市場空缺，尋找創(chuàng)新的投資機會，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)的多元化和專業(yè)化。
（四）加強財會人員的隊伍建設(shè)
要提高全體員工的管理素質(zhì)，針對財務(wù)人員進行專業(yè)培訓(xùn)和思想教育，增強其監(jiān)督意識與專業(yè)知識。應(yīng)加強全員的法律意識和法治觀念，只有全員共同努力，才能完善企業(yè)財務(wù)管理，提高競爭力。
四、調(diào)查心得
此次社會調(diào)查實踐令我收獲頗豐。在這個過程中，我學(xué)習(xí)到許多寶貴的知識，意識到企業(yè)的財務(wù)管理狀況需要全員共同努力來改善，只有全體員工共同參與，才能提升財務(wù)管理的整體水平，增強企業(yè)的競爭力。以人為本，不斷提升財務(wù)人員的專業(yè)能力，加強會計人員的后續(xù)教育，并在此基礎(chǔ)上開展職業(yè)道德教育，建立激勵機制，是實現(xiàn)良好財務(wù)管理的重要條件。
財務(wù)調(diào)查報告 10
市民政局：
XX醫(yī)院在XXXX年中相對穩(wěn)定，盡管面臨醫(yī)療市場競爭激烈、門診樓改建及交通施工帶來的不便等多重挑戰(zhàn)，全院上下團結(jié)一致，始終秉持著優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療技術(shù)、現(xiàn)代化的醫(yī)療設(shè)備、合理的醫(yī)療價格和貼心的服務(wù)，贏得了良好的社會聲譽。現(xiàn)將XXXX年度財務(wù)狀況報告如下：
一、年度收入分析
本年度實現(xiàn)賬面收入X萬元，較上年度的X萬元下降了X%。其中，主營業(yè)務(wù)收入為X萬元，其他業(yè)務(wù)收入為X萬元，分別比去年減少了X%和X%。主營業(yè)務(wù)中，門診收入為X萬元，同比增長X%；住院收入為X萬元，同比下降X%，其中住院收入減少主要與手外科住院人數(shù)的減少有關(guān)。本年度其他收入總額為X萬元，包括：防疫站收入為X萬元，較去年增加了X%，房租和利息收入為X萬元。
二、年度主要成本費用分析
本年度總成本費用為X萬元，較上年度的X萬元減少了X%，具體表現(xiàn)在：
1、藥品消耗為X萬元，衛(wèi)生材料消耗為X萬元，分別比去年下降了X%和X%。本年度藥品收入保持在X萬元，與去年持平；醫(yī)療收入X萬元，同比下降X%。
2、工資獎金及社會保障支出為X萬元，較上年度增加了X萬元，增幅為X%。
3、本年度能源費用支出為X萬元，具體包括：耗電X萬度X萬元，蒸汽X噸X萬元，水費X萬元。能源費用較上年度增加了X萬元。
4、房屋及設(shè)備折舊計提為X萬元，與去年基本持平。
5、本年度還包括電話費X萬元，差旅及交通費X萬元，文印費X萬元，辦公用品及消耗品支出X萬元，招待費X萬元，醫(yī)療廢水監(jiān)測及年審費用X萬元，寬帶網(wǎng)及醫(yī)保卡使用費和軟件服務(wù)費X萬元，住院及門診票據(jù)費X萬元，刷卡手續(xù)費X萬元，汽車保養(yǎng)及養(yǎng)路費X萬元，垃圾處理費X萬元，及工裝及醫(yī)用書籍費X萬元等。
6、本年度還計提董事長基金X萬元，推銷上年待攤費用X萬元。
三、其他重大資金支出項目
1、CT設(shè)備后續(xù)維護及移機費用X萬元。
2、廣告宣傳及招牌制作費用X萬元。
3、設(shè)備維修與管道改造費X萬元。
4、醫(yī)療賠償支出X萬元。
5、支付給碎石及手外科的上年度提成X萬元。
6、門診房屋改造及裝修支出X萬元。
7、防水處理與改造工程費用X萬元。
8、本年度新增設(shè)備投資X萬元，主要購置高頻利浦刀、嬰兒高壓氧艙、胎心多普勒、痔瘡吻合器及刺激儀、心電監(jiān)護儀等。
四、年度結(jié)余情況
本年度實現(xiàn)利潤總額X萬元，加上年初分配結(jié)余X萬元，期末賬面未分配利潤為X萬元。
五、現(xiàn)金流量分析
本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額為X萬元，除定期存款之外，實際可用資金為X萬元。現(xiàn)金流入總額為X萬元，其中經(jīng)營活動流入為X萬元，占總流入的X%。收到的銀行存款利息流入為X萬元。在經(jīng)營活動流入中，藥品及醫(yī)療服務(wù)銷售收入為X萬元，占經(jīng)營流入的X%，其他流入為X%，主要是財局XXXX～XXXX年防疫經(jīng)費X萬元。本年度現(xiàn)金流出為X萬元，具體包括：經(jīng)營活動流出X萬元，占X%；固定資產(chǎn)購置支出X萬元，占X%；房屋改造支出X萬元，占X%；污水處理工程投入X萬元；在經(jīng)營支出中，藥品及材料采購費用X萬元，占經(jīng)營流出的X%；職工支出X萬元，占經(jīng)營流出的X%；CT維護及移機費用X萬元。
六、未來財務(wù)管理需加強和控制的方面
1、加強物資管理，提升采購、銷售和庫存工作的效率。
2、加強對醫(yī)療設(shè)備的安全使用及維護管理。
3、進一步完善財務(wù)管理體系，使財務(wù)核算更加精細，降低財務(wù)風(fēng)險。
4、強化財務(wù)監(jiān)督與控制，協(xié)調(diào)科室與財務(wù)的關(guān)系，做好住院結(jié)算與門診收費的管理。
5、管理往來賬目，及時清欠回收資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。
6、繼續(xù)發(fā)揚節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗，降低成本，激勵員工積極性，為新的一年創(chuàng)造更輝煌的業(yè)績。
財務(wù)調(diào)查報告 11
我于20xx年6月對四家中小企業(yè)進行了“中小企業(yè)財務(wù)管理”問卷調(diào)查，本次調(diào)查的目的是探究中小企業(yè)的組織架構(gòu)、營運資金、投資融資管理、財務(wù)分析以及會計電算化等方面的現(xiàn)狀，識別存在的問題并提出相應(yīng)的建議。現(xiàn)將調(diào)查情況總結(jié)如下：
一、調(diào)查單位的基本情況
此次調(diào)查由于地域和行業(yè)的限制，僅選取了四家中小企業(yè)作為調(diào)查對象，其中包括制造業(yè)、服務(wù)業(yè)和零售業(yè)，行業(yè)覆蓋面較廣。
二、調(diào)查內(nèi)容
本次調(diào)查內(nèi)容主要圍繞中小企業(yè)的組織架構(gòu)、營運資金管理、投資融資情況、財務(wù)分析等方面，具體包括：
（1）組織架構(gòu)設(shè)計情況，包括：是否設(shè)立獨立的財務(wù)部門，是否分設(shè)會計和出納崗位。
（2）營運資金管理情況，包括：現(xiàn)金結(jié)算是否遵循日清月結(jié)原則，資金需求預(yù)測方法及收賬政策。
（3）融資管理情況，包括：中小企業(yè)資金來源渠道及籌資方式。
（4）投資管理情況，包括：項目決策時是否進行全面調(diào)研和分析，是否具備健全的審批流程。
（5）財務(wù)分析情況，包括：企業(yè)進行財務(wù)分析的頻率，尤其關(guān)注的方面和選取的財務(wù)指標。
（6）財務(wù)預(yù)算情況，包括：財務(wù)預(yù)算編制的內(nèi)容與方法。
（7）納稅籌劃情況，包括：是否進行納稅籌劃及其效果，面臨的阻力如何。
（8）會計電算化情況，包括：是否實施會計電算化。
三、調(diào)查結(jié)果
被調(diào)查者中，從事財務(wù)工作的比例較高，涉及銷售與采購的比例也較為可觀，持有中級職稱及以上的占比較大。這表明參與者在工作經(jīng)驗和專業(yè)知識上較為豐富，能夠較為準確地反映出中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀。
在四家中小企業(yè)中：
（1）設(shè)立獨立財務(wù)部門的企業(yè)有3家，占調(diào)查總數(shù)的75%；會計與出納崗位分設(shè)的有2家，占50%。
（2）做到現(xiàn)金結(jié)算日清月結(jié)的有3家，占75%；資金需求預(yù)測普遍采用定性預(yù)測法；收賬政策均為積極催收；有內(nèi)部控制機制的企業(yè)有2家，占50%；賬物分管的企業(yè)有1家，占25%。
（3）資金來源主要以銀行貸款和企業(yè)自有資金為主，籌資方式以銀行借款和自有資金為主。
（4）在項目決策中，進行充分調(diào)研和分析以及具備審批機制的企業(yè)有2家，占50%。
（5）企業(yè)定期進行財務(wù)分析，其中2家為每季度一次，占50%；針對指標方面，3家企業(yè)關(guān)注收入、利潤分析和成本控制，有1家關(guān)注風(fēng)險分析和現(xiàn)金流量，占25%。常用的財務(wù)指標中，利潤總額和稅后利潤是3家企業(yè)的共同選擇，有1家選擇凈資產(chǎn)報酬率，占25%。
（6）有財務(wù)預(yù)算編制的企業(yè)有2家，占50%。
（7）進行納稅籌劃的企業(yè)只有1家，占25%。
（8）實施會計電算化的企業(yè)有3家，占75%。
四、調(diào)查結(jié)果分析
從上述調(diào)查結(jié)果來看，中小企業(yè)在財務(wù)管理方面的現(xiàn)狀并不樂觀，結(jié)合其他調(diào)查結(jié)果，可以歸納出如下幾個問題：
1、會計和出納崗位職責(zé)不清，缺乏有效的監(jiān)督和制約機制。
中小企業(yè)因規(guī)模小、業(yè)務(wù)頻繁，通常要求財務(wù)人員身兼多職，造成會計與出納職責(zé)混淆。由于財務(wù)人員的素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致監(jiān)督機制薄弱，從而頻繁出現(xiàn)資金挪用現(xiàn)象。
2、財務(wù)制度不健全且處理不當。
財務(wù)制度的缺失導(dǎo)致財務(wù)管理中的漏洞頻現(xiàn)，企業(yè)缺乏系統(tǒng)的財務(wù)處理程序和審計機制，進而造成資金浪費和損失。
3、中小企業(yè)的融資渠道單一。
大部分中小企業(yè)僅依靠自籌資金和銀行貸款，缺乏多元化的融資方式，限制了融資的靈活性和可持續(xù)性。
4、投資決策的專業(yè)性不足。
部分企業(yè)在投資決策時缺乏必要的分析和評估，結(jié)果往往依賴于業(yè)主的個人判斷，風(fēng)險控制不足。
5、財務(wù)分析指標的局限性。
企業(yè)依賴于財務(wù)報表進行分析，但這些數(shù)據(jù)在某種程度上可能存在局限性，不能全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況。
6、納稅籌劃意識薄弱。
中小企業(yè)在納稅規(guī)劃方面缺乏重視和理解，無法有效利用政策和手段以減輕稅負。
7、經(jīng)營計劃和預(yù)算管理缺失。
許多中小企業(yè)缺乏系統(tǒng)的戰(zhàn)略思維，決策依賴于經(jīng)驗而非數(shù)據(jù)，導(dǎo)致資源的浪費和管理效率低下。
8、管理模式僵化，觀念陳舊。
中小企業(yè)普遍存在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度集中，管理者往往缺乏現(xiàn)代管理理念，導(dǎo)致管理水平下降。
五、對加強中小企業(yè)財務(wù)管理的建議
為加強中小企業(yè)的財務(wù)管理，應(yīng)從以下幾個方面著手：
1、完善內(nèi)部控制制度。
應(yīng)建立健全內(nèi)部會計控制制度，實施不相容職務(wù)的分離，以及對重大經(jīng)濟事項的相互監(jiān)督，從而增強財務(wù)管理的有效性。
2、加強財務(wù)基礎(chǔ)管理，理順工作秩序。
企業(yè)應(yīng)依法建立財務(wù)制度，強化內(nèi)部監(jiān)督，同時推廣電算化管理。
3、建設(shè)中小企業(yè)信用擔保體系。
加速信用擔保體系的建設(shè)，提供多樣化的服務(wù)，支持中小企業(yè)融資。
4、重視投資項目的分析，降低風(fēng)險。
在投資決策中，應(yīng)重視內(nèi)部投資，強化項目的評估與分析，合理規(guī)避風(fēng)險。
5、增加非財務(wù)分析指標。
除了傳統(tǒng)的財務(wù)指標，企業(yè)還應(yīng)關(guān)注市場占有率、產(chǎn)品質(zhì)量等非財務(wù)指標，以更全面地支持決策。
6、推行財務(wù)預(yù)算管理。
通過完善預(yù)算管理，幫助企業(yè)合理安排資源，促進其長期發(fā)展。
7、加強納稅籌劃意識。
企業(yè)應(yīng)明確納稅籌劃的含義，樹立正確的籌劃觀念，通過合理規(guī)劃減輕稅負，提高管理水平。
六、調(diào)查體會
通過這次調(diào)查，我深刻認識到中小企業(yè)面臨的財務(wù)管理挑戰(zhàn)。加強財務(wù)制度與管理水平已經(jīng)刻不容緩。中小企業(yè)應(yīng)不斷改進管理思路，創(chuàng)新技術(shù)及管理方式，方能有效應(yīng)對財務(wù)管理中的問題，推動企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。
財務(wù)調(diào)查報告 12
學(xué) 生：李明華
(商學(xué)院財務(wù)管理專業(yè)，學(xué)號20xx41736202)
一、調(diào)研目的
（一）調(diào)研的目的和意義
財務(wù)管理作為一項核心功能，越來越受到重視。作為未來的財務(wù)管理人才，我們有必要增強自己的專業(yè)技能，適應(yīng)社會需求。進行財務(wù)調(diào)研活動，不僅能夠讓我們了解企業(yè)的財務(wù)狀況，還能增強我們的實踐能力，為未來的職業(yè)生涯打下堅實的基礎(chǔ)。
（二）調(diào)研時間
此次調(diào)研定于寒假期間，專門前往金融行業(yè)集中區(qū)進行實地調(diào)查。
（三）調(diào)研對象
深圳市光明財務(wù)咨詢有限公司
（四）調(diào)研方法
通過實地走訪與問卷調(diào)查相結(jié)合的方式，獲取相關(guān)財務(wù)信息。
（五）公司概況
深圳市光明財務(wù)咨詢有限公司成立于20xx年，致力于為中小企業(yè)提供全面的財務(wù)咨詢與服務(wù)。公司擁有一支專業(yè)的財務(wù)團隊，核心業(yè)務(wù)包括財務(wù)顧問、稅務(wù)籌劃和會計代理服務(wù)。公司發(fā)展迅速，現(xiàn)已在全國設(shè)有多家分支機構(gòu)，擁有員工近500人，年營業(yè)額超過1億元。公司秉持“專業(yè)、誠信、高效”的服務(wù)理念，致力于為客戶提供高質(zhì)量的財務(wù)服務(wù)。
二、調(diào)研內(nèi)容與過程
（一）調(diào)研內(nèi)容
本次調(diào)研的主要內(nèi)容包括：
1. 會計崗位設(shè)置情況，關(guān)注財務(wù)部門是否有專職會計和出納。
2. 財務(wù)人員的資質(zhì)情況，查看是否擁有相關(guān)資格證書及其職業(yè)道德遵守情況。
3. 會計賬簿設(shè)置情況，確保是否完整，并核對賬務(wù)記錄的及時性和準確性。
4. 內(nèi)部財務(wù)管理制度是否完善。
（二）調(diào)研過程
通過親友關(guān)系聯(lián)系到該公司，采用現(xiàn)場問卷發(fā)放與回收的形式，進行分組調(diào)查。普通員工的采訪選擇在午休或下班時間進行，而高層管理者則采用發(fā)放問卷的方式，以尊重他們的工作安排。
三、調(diào)研結(jié)果
調(diào)研結(jié)果顯示，該公司在財務(wù)崗位設(shè)置和賬簿管理上基本滿足要求，記錄及時且準確，確保了賬賬、賬證、賬實相符。公司財務(wù)人員均持有相關(guān)證書，并嚴格遵守職業(yè)道德，未發(fā)現(xiàn)任何舞弊或違規(guī)行為。公司的財務(wù)管理制度健全，有明確的規(guī)章制度。
該公司在以下幾個方面值得借鑒：
（一）崗位分工明確
公司清晰劃分財務(wù)崗位，確保各職能之間相互監(jiān)督，形成有效的內(nèi)部控制體系，降低了財務(wù)風(fēng)險。
（二）票據(jù)管理規(guī)范
票據(jù)的管理由專人負責(zé)，確?？瞻灼睋?jù)的安全，同時做好已使用票據(jù)的記錄與核對，防范了財務(wù)舞弊。
（三）資金管理有序
公司嚴格按照國家的現(xiàn)金管理規(guī)定，及時處理現(xiàn)金收支，保障了資金的合理使用與流動性，確保了資金安全。
四、調(diào)研總結(jié)與體會
（一）提升財務(wù)管理的建議
為提升企業(yè)的財務(wù)效益，應(yīng)根據(jù)國家的財務(wù)管理法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定完善的財務(wù)管理制度。
（二）會計核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保財務(wù)信息的真實性與完整性。
（三）建議加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)與再教育，提高專業(yè)素養(yǎng)，以適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境。
（四）強化原始憑證的管理，確保所有財務(wù)記錄的合法性與規(guī)范性。
（五）要增強財務(wù)審核流程的嚴格性，確保每一筆業(yè)務(wù)的合規(guī)與透明。
（二）社會實踐調(diào)研的建議
希望學(xué)校能組織更多的實習(xí)機會，與企業(yè)建立深度合作關(guān)系，讓我們能夠接觸到更真實的財務(wù)環(huán)境，提升實踐能力。理論與實踐的結(jié)合對我們的專業(yè)學(xué)習(xí)至關(guān)重要，有助于未來的就業(yè)。
企業(yè)財務(wù)調(diào)研問卷 企業(yè)名稱：
1. 本調(diào)查問卷由企業(yè)財務(wù)主管填寫
2. 請在符合您判斷的選項上打勾，允許選擇多個答案。
3. 感謝您的支持與配合，問卷信息不對外公開。
一.基本情況
1.企業(yè)所屬行業(yè)
A農(nóng)業(yè) B工業(yè) C建筑 D交通運輸 E商業(yè) F服務(wù) G其他
2.企業(yè)類型
A個人獨資 B合伙企業(yè) C有限責(zé)任公司 D股份有限公司 E其他
3.本單位提供的社會保險包括（多選）
A養(yǎng)老保險 B失業(yè)保險 C醫(yī)療保險 D工傷保險 E生育保險 F住房公積金 G其他
4.您認為目前財務(wù)制度的完善程度
A非常完善 B較完善 C一般 D不完善
二.財務(wù)機構(gòu)情況
1.有無獨立的財務(wù)機構(gòu) A有 B無
2.會計與出納崗位是否分設(shè) A是 B否
3.是否施行會計電算化 A是 B否
4.是否執(zhí)行小企業(yè)會計制度 A是 B否
5.會計組織結(jié)構(gòu)包括（多選）
A會計核算 B檔案管理 C報表編制 D發(fā)票管理
6.財務(wù)人員人數(shù)
A 1人 B 2-5人 C 5-10人 D 10人以上
三.會計核算情況
1.是否按照會計制度設(shè)立會計科目 A是 B否
2.是否按照會計制度設(shè)立明細賬 A是 B否
財務(wù)調(diào)查報告 13
一、調(diào)查目的與方法
在當今商業(yè)環(huán)境中，財務(wù)管理被視為企業(yè)成功的核心要素。優(yōu)質(zhì)的財務(wù)預(yù)算能夠為企業(yè)帶來前所未有的經(jīng)濟效益。通過此次調(diào)查，我希望將所學(xué)的專業(yè)知識與實踐經(jīng)驗相結(jié)合，進一步加深對會計工作的理解，并借助調(diào)查結(jié)果來驗證我對會計基礎(chǔ)和預(yù)算流程的掌握情況。
二、調(diào)查時間、對象與方法
在20xx年4月10日至4月20日之間，我通過實地考察和資料收集的方式，對南京某電子有限公司（以下簡稱“電子公司”）的財務(wù)狀況進行了全面的調(diào)查。在此過程中，得到了公司的積極配合與支持。我始終堅持客觀、真實的原則，仔細審閱了相關(guān)的會計資料?，F(xiàn)將調(diào)查結(jié)果整理如下：
三、調(diào)查結(jié)果與分析
（一）企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀
“電子公司”成立于20xx年5月，專注于電子產(chǎn)品的制造與銷售，注冊資本為200萬元。截至20xx年12月，公司累計虧損達80萬元，潛在虧損50萬元，實際虧損總額為130萬元。經(jīng)營過程中，企業(yè)實現(xiàn)銷售收入500萬元，銷售成本450萬元，管理費用80萬元，財務(wù)費用30萬元，銷售費用15萬元，稅金及附加3萬元，盈余公積為假掛10萬元。到20xx年12月，公司的資產(chǎn)總額為900萬元，負債總額為1060萬元，所有者權(quán)益為－160萬元，資產(chǎn)負債率達到117％，公司正面臨資不抵債的困境。
可見，“電子公司”管理層在財務(wù)管理方面缺乏足夠的重視，自公司成立之初就未建立規(guī)范的財務(wù)運行體系，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中財務(wù)管理失控，造成連續(xù)虧損、資不抵債。其根本原因在于成本管理的失控。有效的成本控制是企業(yè)實現(xiàn)盈利的關(guān)鍵，而“電子公司”自成立以來一直未建立完善的成本控制制度、目標成本預(yù)測及考核機制，最終導(dǎo)致成本失控。
原材料的使用和核算不合理，未使用的原材料未及時退庫，導(dǎo)致材料在車間積壓或混用，從而使成本計算失真。
自制的模具材料消耗及其在各車間或工序中的領(lǐng)用信息缺乏詳細登記，造成財務(wù)估算不準確，從而導(dǎo)致單位成本的數(shù)據(jù)失真。
部分低值易耗品和輔助材料沒有建立詳細的明細賬，直接影響到成本計算的準確性，導(dǎo)致當期成本偏高。
頻繁更換財務(wù)人員使得會計核算缺乏連續(xù)性，造成成本脫鉤。
成品庫的設(shè)置不符合管理規(guī)范，導(dǎo)致材料庫與財務(wù)科賬目之間出現(xiàn)不符的情況，影響了產(chǎn)品實際生產(chǎn)成本的準確性，也使得對生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)調(diào)整變得困難。
實際情況顯示，“電子公司”在經(jīng)營期間累計銷售成本達到450萬元，而潛在虧損的50萬元，已遠超銷售收入500萬元，表明成本控制的失效是導(dǎo)致整體虧損的主要原因。銷售價格未能提高，經(jīng)營規(guī)模未能擴大，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)未能及時調(diào)整，只會導(dǎo)致虧損情況的加劇。
（二）財務(wù)狀況分析
“電子公司”自成立以來，經(jīng)營期間累計實現(xiàn)銷售收入500萬元，銷售成本450萬元，銷售成本占銷售收入的90％。累計管理費用80萬元，財務(wù)費用30萬元，合計110萬元，占總虧損的84.6％，這直接影響了流動資金的周轉(zhuǎn)。預(yù)付賬款達到70萬元，長期未能收回，導(dǎo)致財務(wù)費用居高不下。固定資產(chǎn)凈值為320萬元，占資產(chǎn)總額的35.5％，而流動資金使用效率不高，負債總額達到1060萬元，借款800萬元，占負債的75.5％，部分資金成本高達18％。
企業(yè)通過借款來推動發(fā)展，然而前提是資金周轉(zhuǎn)良好、利潤率持續(xù)穩(wěn)定。而對于“電子公司”而言，20xx年12月的負債總額為1060萬元，其中借款占據(jù)了該數(shù)額的75.5％，而固定資產(chǎn)凈值和虧損總額直接影響流動資金的短缺，由此可見，資金周轉(zhuǎn)緩慢也就成為企業(yè)經(jīng)營困難的主要原因之一。
四、調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題
（一）憑證附件不齊，原始單據(jù)不規(guī)范，報審制度松散。例如，某些付款項無任何收款單位或個人簽字的憑據(jù)，直接導(dǎo)致財務(wù)核算的混亂。
（二）未嚴格遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制進行核算，財務(wù)基礎(chǔ)工作亟待加強。某些費用未及時入賬，導(dǎo)致財務(wù)報告失真。
（三）缺乏完善的成本核算制度，產(chǎn)品品種沒有目標成本制度和考核機制，導(dǎo)致成本計算缺乏準確性和可靠性。具體數(shù)據(jù)的計算過程混亂，影響成本分析的有效性。
（四）材料領(lǐng)用單填寫不夠規(guī)范，存在個別單據(jù)無領(lǐng)用人和用途說明，甚至有庫管員代填單據(jù)的現(xiàn)象，造成管理上的漏洞。
（五）借款單、收據(jù)和報銷單的審批制度執(zhí)行不嚴，各項制度流于形式，缺乏有效的內(nèi)控機制，導(dǎo)致資金支出失控。
五、改進建議
為了幫助電子公司改善財務(wù)狀況，建議采取以下措施：
（一）積極清理并收回應(yīng)收款項，定期評估固定資產(chǎn)，變現(xiàn)閑置資產(chǎn)。
（二）加強銀行存款管理，按要求建立明細賬目，定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表，確保賬目清晰。
（三）制定科學(xué)的資金計劃，便于靈活調(diào)度和調(diào)配資金，確保資金利用效果最大化。
（四）優(yōu)化借款結(jié)構(gòu)，降低資金籌集的成本。
（五）實施以市場為導(dǎo)向的成本管理機制，建立和完善成本考核制度，確保費用控制有效。
（六）明確產(chǎn)品目標成本，實時跟蹤和分析生產(chǎn)成本，對虧損產(chǎn)品進行合理的調(diào)整。
（七）在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)上進行優(yōu)化，擴大銷售潛力大的品類生產(chǎn)。
（八）建立一整套完善的成本管理制度，確保每個環(huán)節(jié)的規(guī)范化管理，同時增強稽核力度。
（九）制定目標成本考核制度，將目標層層分解，實現(xiàn)全員參與成本控制。
（十）定期對成本核算過程進行檢查與分析，尋找差異并提出相應(yīng)的解決方案。
（十一）建立嚴格的審批流程，控制不必要的開支。
（十二）健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，確保每筆支出都有合理依據(jù)，確保賬務(wù)的相符性。
（十三）嚴格遵循會計核算的相關(guān)制度，確保會計處理的真實性和連續(xù)性。
財務(wù)調(diào)查報告 14
自撤地設(shè)市以來，隨著市、區(qū)職能的明確，市區(qū)內(nèi)的高中學(xué)校均由市級管理。目前共有四所高中，分別是中學(xué)、二中、師范附屬高中和職業(yè)高中。隨著城市化步伐的加快，涌入的人口不斷增加，隨之而來的就學(xué)需求也在不斷上升。為確保初中升高中的生源比例，提高國民的整體素質(zhì)，市財政投入了大量資金來改善高中學(xué)校的辦學(xué)條件，有效緩解了日益增加的就學(xué)壓力。經(jīng)過對近年來市屬高中教育經(jīng)費的運轉(zhuǎn)和使用情況進行調(diào)研，我們提出了進一步加強財務(wù)管理工作的建議，這對促進高中教育的健康有序發(fā)展、合理配置財政資源至關(guān)重要。今年3月，市教育局與市財政局組建了聯(lián)合調(diào)研組，對市直屬的四所高中學(xué)校的財務(wù)管理情況進行了詳細調(diào)查。
一、基本情況
（一）人員情況。四所高中的教職工總數(shù)為828人，其中在職724人，離退休104人；設(shè)有210個班級，在校生人數(shù)為9829人。
（二）資產(chǎn)負債情況。四所學(xué)校的總資產(chǎn)額為15366萬元，其中固定資產(chǎn)為13234萬元，流動資產(chǎn)為993萬元；負債總額為20xx萬元，其中包含銀行貸款1100萬元；凈資產(chǎn)為13084萬元。
（三）收支情況。四所高中的總收入為6366萬元，常規(guī)收入（不包括基建撥款及擇校費收入）為5502萬元，其中財政預(yù)算內(nèi)的補助收入為1876萬元，占常規(guī)收入的34.1%；常規(guī)支出總額為5655萬元，超支153萬元，其中中學(xué)結(jié)余19萬元，師范附屬高中超支220萬元，二中結(jié)余43萬元，職業(yè)高中結(jié)余50萬元。
（四）教職工收入情況。人員支出占事業(yè)支出的比例（不包括基建支出）為65.1%，其中中學(xué)為76.75%，師范附屬高中為53.99%，二中為67.49%，職業(yè)高中為60.18%。四所高中在職教師的年平均綜合收入為44494元，其中中學(xué)為45167元，師范附屬高中為35164元，二中為44391元，職業(yè)高中為46708元。
（五）財務(wù)管理情況。四所學(xué)校均建立了內(nèi)部財務(wù)管理制度、財務(wù)審批制度和獎金福利分配制度，經(jīng)費支出由校長“一支筆”審批。會計資料基本滿足真實、合法、完整的要求，報銷手續(xù)齊全。
二、存在的問題
調(diào)查顯示，學(xué)校在財務(wù)管理中存在以下五種問題：
（一）財務(wù)管理重視不足。有些學(xué)校認為財務(wù)會計工作僅屬于總務(wù)部門和會計人員的職責(zé)，認為只需專注于日常教學(xué)管理和提升升學(xué)率，而忽視了財務(wù)管理的重要性。一些會計人員對新財政、財務(wù)管理體制缺乏了解，僅關(guān)心資金的存量，而不重視資金性質(zhì)的管理，缺乏有效的監(jiān)督能力。
（二）不動產(chǎn)管理松散。在資產(chǎn)管理方面，很多學(xué)校存在“重錢輕物”、“重購輕管”的現(xiàn)象，認為只需關(guān)注資金的管理，而對固定資產(chǎn)的維護意識極為薄弱，導(dǎo)致報損率上升，賬實不符的情況屢見不鮮。一些學(xué)校未按規(guī)定處置固定資產(chǎn)，未經(jīng)批準隨意購置、出租或處置資產(chǎn)。在政府越來越重視對高中學(xué)校基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和教學(xué)環(huán)境改善投入的背景下，這種管理缺失不僅影響教學(xué)質(zhì)量，還對學(xué)校未來的可持續(xù)發(fā)展構(gòu)成威脅。
（三）預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范。多數(shù)學(xué)校雖然能夠按照“以收定支，量入為出，略有節(jié)余”的原則，完成預(yù)算編制，但在執(zhí)行過程中仍存在專項資金與日常經(jīng)費混用、支出范圍擴大、人員經(jīng)費占用公共經(jīng)費等問題，未能做到按照預(yù)算計劃使用財政資金，也未對資金運用進行有效的分析、評估和監(jiān)督，削弱了預(yù)算編制的實際意義。
（四）代管資金管理粗放。學(xué)校大致能夠按照規(guī)定的收費項目和標準進行收費，并及時上繳財政專戶，但在代管資金管理上明顯存在不足，代管費未按年級、班級進行分項核算，而是簡單記賬，超范圍使用代管費用。在學(xué)期結(jié)束時未進行清算，導(dǎo)致“?？顚Ｓ谩⒓皶r結(jié)算、多退少不補”成為一紙空文。
（五）核算和監(jiān)督職能缺失。《會計法》明文規(guī)定，會計應(yīng)具備核算和監(jiān)督兩大基本職能。然而在現(xiàn)實中，往往只注重核算工作，會計人員僅進行記賬、算賬，忽視了監(jiān)督職能，未能對資金使用提出建設(shè)性意見，導(dǎo)致會計信息失真、違法違紀及資源浪費等問題。具體表現(xiàn)為：
1. 個別學(xué)校的年度預(yù)算收支未實現(xiàn)平衡，經(jīng)常性經(jīng)費出現(xiàn)虧損現(xiàn)象，且整體負債較重，四所學(xué)校負債合計達到1483萬元，及時清償債務(wù)的壓力較大；獎金與福利的發(fā)放缺乏規(guī)范。目前各校發(fā)放的補貼項目繁多，課時補貼及獎金等沒有固定標準，學(xué)校間存在攀比現(xiàn)象，導(dǎo)致事業(yè)經(jīng)費運轉(zhuǎn)緊張，經(jīng)常性經(jīng)費支出中人員支出的比例過高，支出總額逐年快速上升，嚴重影響學(xué)校開展事業(yè)，增加財政壓力。
2. 教育擇校費管理混亂。根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，擇校費應(yīng)專項用于改善辦學(xué)條件，但四所高中普遍存在擇校費與日常經(jīng)費捆綁使用的情況，未能符合預(yù)算批復(fù)的要求。
3. 基建經(jīng)費管理不規(guī)范。四所高中目前均有基建項目，...
財務(wù)調(diào)查報告 15
對財務(wù)調(diào)查報告的就業(yè)前景研究
專業(yè)名稱：財務(wù)管理
學(xué) 系：管理系
姓 名：王小華
學(xué) 號：11050786
調(diào) 查 時間：20xx-03-15
調(diào)查時間：20xx-1-25
一、前言
在選擇財務(wù)管理專業(yè)時，我對這個領(lǐng)域的真正內(nèi)涵并沒有太多的理解。高考填報志愿時，我考慮到會計行業(yè)競爭異常激烈，而財務(wù)管理則相對看起來更加包容和廣泛。我選擇了財務(wù)管理專業(yè)。
起初，我也對會計與財務(wù)管理的區(qū)別一無所知，因為我們的課程幾乎是重疊的。在大二的課程安排中，逐漸我意識到兩者存在明顯的差異。會計專業(yè)強調(diào)賬務(wù)處理，而財務(wù)管理則更加關(guān)注成本控制和資金管理。
即便如此，許多人依然把這兩個專業(yè)混淆在一起。提到財務(wù)管理，往往首先會聯(lián)想到會計，這源于它們之間的緊密聯(lián)系。對于許多中小企業(yè)而言，財務(wù)管理的概念普遍還停留在簡單的“數(shù)錢”的階段。
關(guān)于財務(wù)管理的就業(yè)前景我們了解得并不多，甚至常常將其與會計職業(yè)的走向視為相同。近年來的趨勢顯示，會計基礎(chǔ)人才數(shù)量眾多，而優(yōu)秀財務(wù)人才卻顯得相對稀缺，這也讓財務(wù)管理的就業(yè)情景越來越不容忽視。
除了傳統(tǒng)的會計職位外，我們還有許多其他的職業(yè)選擇，這為未來的職業(yè)生涯打開了一扇更加廣闊的窗戶。
二、調(diào)查對象及方法
調(diào)查對象為10級和11級財務(wù)管理專業(yè)的在校大學(xué)生。調(diào)查方法包括信息采集法和資料分析法。
三、調(diào)查內(nèi)容
(1) 20xx屆財務(wù)管理專業(yè)大學(xué)生的就業(yè)分布：
國有企業(yè) 15.62%；錄取研究生 8.22%；外資企業(yè) 10.35%；機關(guān)單位 6.45%；高等院校 0.72%；醫(yī)療衛(wèi)生單位 0.10%；其他事業(yè)單位 3.11%；科研設(shè)計單位 0.38%；其他 20.38%。
(2) 財務(wù)管理的就業(yè)渠道；
四、調(diào)查結(jié)果分析
方向一：大型企業(yè)或外企的高級財務(wù)人員。財務(wù)管理是一項專業(yè)性強且穩(wěn)定的職業(yè)，很多人都將其視為職業(yè)發(fā)展的優(yōu)選方向。高級財務(wù)管理人員通常位于公司核心層，他們不僅要了解公司的運營狀況，還需在投資決策上提供有效的建議。
根據(jù)當前經(jīng)濟形勢，大型企業(yè)對高級財務(wù)人員的需求持續(xù)上升，這些崗位如財務(wù)副總裁、財務(wù)總監(jiān)等對候選人有著嚴格的要求。通常需要會計師資格，且具備不少于五年的財務(wù)管理經(jīng)驗。許多公司在招聘高級財務(wù)經(jīng)理時，會要求具備良好的教育背景、流利的英語溝通能力、熟練的財務(wù)軟件操作能力及對相關(guān)法律法規(guī)的了解。
對于許多初入職場的財務(wù)人員，必須清楚職業(yè)發(fā)展的方向。從畢業(yè)起，就應(yīng)朝著提高財務(wù)管理、預(yù)算分析及決策能力的方向努力，提升個人綜合素質(zhì)才能在行業(yè)中脫穎而出。
方向二：專業(yè)的財務(wù)公司。以四大會計師事務(wù)所為代表的專業(yè)公司，亦是財務(wù)管理人才的集中地。這些公司能為從業(yè)者提供全面的培訓(xùn)和實踐機會，助力快速成長。雖然會計事務(wù)所的工作壓力巨大，常常需要加班和出差，但它更適合于年輕人和高層管理人士，前者利用此平臺積累經(jīng)驗，后者則在此施展管理才能。
方向三：銀行、證券公司及其他金融機構(gòu)。資本運作的日漸重要使得金融行業(yè)對財務(wù)專業(yè)人才的需求增加。若具備金融知識背景，投身銀行、證券及保險等行業(yè)，也能獲得良好的發(fā)展機遇。比如，證券分析師和保險精算師等職位都擁有非常不錯的收入前景。
五、調(diào)查結(jié)果總結(jié)
通過本次調(diào)查，可以清晰地認識到財務(wù)管理專業(yè)的就業(yè)方向。就我個人而言，我的職業(yè)目標仍舊偏向于傳統(tǒng)而穩(wěn)定的選擇。無論選擇何種職業(yè)路線，向高層次發(fā)展都是必要的，只有加強專業(yè)技能和實踐經(jīng)驗的積累，才能在財務(wù)領(lǐng)域中站穩(wěn)腳跟，迎接充滿挑戰(zhàn)的未來。